VICENS ADVISORS —
Den som har bostad, investeringar eller familj på Mallorca men är bosatt utanför Spanien möter flera regelverk samtidigt: det spanska, bosättningslandets och, i förekommande fall, ett dubbelbeskattningsavtal. Från vårt kontor i Manacor ger vi råd till utländska fastighetsägare och icke-bosatta, med särskild erfarenhet av klienter från Tyskland och Storbritannien.
Är du bosatt i Sverige? Som bosatt i ett EU-land beskattas dina hyresinkomster från en bostad på Mallorca med 19 % i IRNR, och du får dra av kostnaderna. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Spanien från 1976 ger Spanien rätt att beskatta fastigheter som ligger här, och Sverige ska undanröja dubbelbeskattningen enligt avtalets regler. Tänk också på att Sverige saknar förmögenhetsskatt och arvs- och gåvoskatt, men att Spanien beskattar tillgångar som finns i Spanien: en bostad på Mallorca kan därför omfattas av spansk förmögenhetsskatt och, vid arv eller gåva, av spansk arvs- och gåvoskatt. Vi samordnar gärna arbetet med din rådgivare i Sverige.
Vi går igenom hela din situation: var du är skatterättsligt bosatt, vad som beskattas i Spanien och vad som beskattas i ditt hemland, vilka deklarationer du måste lämna in och vad som bör ordnas i fråga om förmögenhet och arv. Vi arbetar på spanska, engelska och tyska.
Det här är de frågor vi oftast går igenom med utländska fastighetsägare. När det finns, länkar vi till vårt teams analys.
Hyresinkomster beskattas i inkomstskatten för icke-bosatta (IRNR) och deklareras på formulär 210. Skattesatsen och underlaget beror på var du är bosatt: 19 % med avdrag för kostnader för personer bosatta i EU eller EES med informationsutbyte; 24 % på bruttobeloppet för alla andra.
Läs analysen →En bostad på Mallorca som inte hyrs ut ger också upphov till en imputerad inkomst, beräknad som en procentandel av katastervärdet och deklarerad på formulär 210. Den tillämpliga regeln bör kontrolleras varje beskattningsår.
Läs analysen →Vinsten beskattas i IRNR. Köparen måste innehålla och betala in 3 % av priset som förskottsbetalning (formulär 211), och innehållningen regleras sedan i samband med deklarationen av vinsten.
Läs analysen →Den som är icke-bosatt beskattas för tillgångar som är belägna i Spanien eller som kan utnyttjas där, och kan tillämpa reglerna i den autonoma region där det största värdet av tillgångarna finns. På Balearerna är det skattefria beloppet 3 000 000 euro och även den som är icke-bosatt kan tillämpa det, men måste då i samtliga fall lämna in deklarationen (modell 714) och välja den baleariska lagstiftningen, även om ingen skatt blir att betala.
Läs analysen →Den som är icke-bosatt beskattas för tillgångar som är belägna i Spanien eller som där kan utnyttjas eller fullgöras, och kan tillämpa den autonoma regionens regler beroende på fallet. De baleariska skattelättnaderna har ändrats under de senaste åren.
Läs analysen →Dubbelbeskattningsavtalen med Sverige (1976), Tyskland (2011) och Storbritannien (2013) gör det möjligt för Spanien att beskatta fastigheter som är belägna här och förpliktar bosättningslandet att undanröja dubbelbeskattningen. Vi går igenom vilket avtal som gäller i ditt fall.
Läs analysen →ITP (skatt på överlåtelse av fastigheter), AJD (stämpelskatt) och skatteincitament för bostäder på Balearerna, analyserade innan du skriver under, samt den icke-bosatte ägarens senare skyldigheter.
Läs analysen →Mer än 183 dagar är inte det enda kriteriet: även centrum för de ekonomiska intressena och familjens bosättning räknas. Vi utreder byte av hemvist, både vid flytt till Mallorca och vid avflytt.
Läs analysen →Enligt förordning (EU) nr 650/2012 är tillämplig lag i allmänhet lagen i den stat där den avlidne hade sin hemvist vid dödsfallet, och det går att välja lagen i den stat vars medborgarskap man har. Vi kontrollerar att testamentena i varje land är samstämmiga med varandra.
Läs analysen →Vi sammanställer dina tillgångar i Spanien och utomlands, dina bostadsorter, din familjesituation samt de testamenten och notarieurkunder du har.
Vi fastställer din skatterättsliga hemvist, tillämpligt dubbelbeskattningsavtal och vilka spanska skatter som berör dig.
Vi upprättar och lämnar in de deklarationer som ska lämnas och förklarar vilka tidsfrister du måste hålla koll på.
Om spanska skatteverket (AEAT) skickar ett föreläggande eller inleder en kontroll försvarar vi dig som skatteadvokater.
Regionala regler, dubbelbeskattningsavtal och rättspraxis ändras ofta: därför går vi igenom ditt ärende varje år och inte bara när en deklaration ska lämnas in.
Vägledningar och analyser om beskattning av icke-bosatta, skrivna av advokaterna och skatterådgivarna på Vicens Advisors.
Checklista för utlänningar med bostad på Mallorca: skatterättslig hemvist, skatter, modell 720, arv och testamente enligt gällande regler.
Läs artikeln →
Nationella domstolen (Audiencia Nacional) medger kostnadsavdrag vid uthyrning för hyresvärdar utanför EU/EES i IRNR. Läs om domen och vad ägare bör göra.
Läs artikeln →
Sedan juli 2025 ger Balearerna upp till 100 % skattelättnad på gåvor mellan föräldrar och barn. Vad ändras vid arv och vilka IRPF-kostnader återstår?
Läs artikeln →
Icke-bosatta kan tillämpa Balearernas skattefria belopp på 3 miljoner i förmögenhetsskatt. Krav, modell 714 och vad du gör om deklarationen uteblev.
Läs artikeln →Det kan du vara. Artikel 9.1 i lagen om inkomstskatt för privatpersoner (IRPF) tar också hänsyn till var kärnan i eller basen för dina verksamheter eller ekonomiska intressen finns, och förutsätter att du är bosatt i Spanien när din make eller maka (om ni inte är lagligen separerade) och dina beroende minderåriga barn bor i Spanien.
Det beror på användningen: uthyrning, imputerad inkomst för en bostad som inte hyrs ut och vinsten vid försäljning beskattas i IRNR. Dessutom kan du omfattas av förmögenhetsskatten för tillgångar belägna i Spanien och, i förekommande fall, av arvs- och gåvoskatten.
Det beror inte på medborgarskap utan på bosättning. Den som är bosatt i Tyskland, liksom i andra EU- eller EES-stater med faktiskt informationsutbyte, beskattas med 19 % och kan dra av hyreskostnaderna. Den som är bosatt i Storbritannien, som inte längre är en EU-medlemsstat, beskattas med 24 % på bruttobeloppet, även om avdrag för kostnader är en fråga som diskuteras i domstolarna.
Köparen måste innehålla och betala in 3 % av vederlaget som förskott på den icke-bosatte säljarens skatt, med formulär 211.
Skatteförvaltningen kan kräva ett ombud av den som äger en fastighet i Spanien och inte är bosatt i EU eller, enligt lagens villkor, i EES (art. 10.1 i den konsoliderade texten till lagen om inkomstskatt för icke-bosatta, IRNR).
Reglerna för denna upplysningsdeklaration över tillgångar i utlandet riktar sig till personer bosatta i Spanien och till fasta driftställen i Spanien. Om du blir bosatt i Spanien måste skyldigheten bedömas.
Ja: du kan välja lagen i den stat vars medborgarskap du har, uttryckligen i ett förfogande på grund av dödsfall (art. 22 i förordning 650/2012). Om inget val görs gäller lagen i den stat där du hade din hemvist vid dödsfallet.
Detta innehåll är informativt och utgör inte skatterådgivning eller juridisk rådgivning. Det bygger på de regler som gällde den 27 oktober 2026; varje ärende kräver en särskild analys.
Berätta om ditt ärende så talar vi om vilka skyldigheter du har och hur vi kan hjälpa dig.
Kontakta ossAdvokater och skatterådgivare på Balearerna för företag, familjegrupper och icke-bosatta.
© 2026 Vicens Advisors. Alla rättigheter förbehållna.