Arvsskatt på Mallorca och Balearerna 2026: komplett guide för arvingar

Den här guiden förklarar hur ett arv beskattas på Balearerna (Illes Balears) när dödsfallet inträffar 2026: vem som betalar, vilka reduktioner och skattelättnader som gäller, hur skatten beräknas, vilka tidsfrister som måste hållas och vad som händer om den avlidne eller arvingen inte är bosatt i Spanien. Den innehåller exempel med siffror. Den har granskats mot de regler som gäller den 5 november 2026.

I korthet

• Barn, barnbarn, make/maka och föräldrar (grupp I och II) har en skattelättnad (bonificación) på 100 % av skatten (cuota): i praktiken betalar de ingen arvsskatt. Registrerade partner i stabila parförhållanden (parejas estables) behandlas på samma sätt som makar.
• Syskon, syskonbarn och föräldrars syskon (farbröder, morbröder, fastrar och mostrar) genom blodsband har en skattelättnad på 60 % om den avlidne inte efterlämnar barn (eller endast efterlämnar barn som gjorts arvlösa). Om det finns barn, eller om släktskapen är genom svågerskap (svågrar och svägerskor, svärföräldrar, svärsöner och svärdöttrar), är skattelättnaden 35 %.
• Kusiner och personer utan släktskap (grupp IV) har ingen regional skattelättnad.
• Även om det inte finns något att betala måste självdeklarationen lämnas (modell 650, modelo 650) inom 6 månader från dödsfallet.
• För att skattelättnaderna ska kunna tillämpas får fastigheternas värde i den notariella handlingen (escritura) inte överstiga Catastros referensvärde (valor de referencia) ökat med 20 %.
• Icke-bosatta kan också tillämpa de baleariska reglerna och deras skattelättnader, och lämnar då deklarationen till spanska skatteverket (Agencia Tributaria).

Vilka regler som gäller

Arvsskatten är en statlig skatt (lag 29/1987 och dess förordning, kungligt dekret 1629/1991) som har överlåtits till de autonoma regionerna, vilka får reglera reduktionerna, skatteskalan, koefficienterna och skattelättnaderna. Balearernas regler finns i lagstiftande dekret 1/2014 (Decreto Legislativo 1/2014), den konsoliderade texten om överlåtna skatter, med senare ändringar.

För dödsfall 2026 gäller de skattelättnader som fastställdes genom lag 6/2025, budgetlagen för 2025, i kraft sedan den 25 juli 2025. Balearerna har inte antagit någon budget för 2026 (budgeten för 2025 har förlängts) och vid tidpunkten för den här guiden finns det ingen känd senare ändring av arvsskattereglerna. Kungligt lagdekret 29/2026 (Real Decreto-ley 29/2026) ändrar inte denna skatt, men däremot den kommunala värdeökningsskatten (plusvalía municipal) (se nedan).

När gäller de baleariska reglerna? När den avlidne hade sin vanliga bostad på Balearerna, det vill säga när den avlidne under de fem åren före dödsfallet tillbringade fler dagar på Balearerna än i någon annan autonom region, och arvingen är bosatt i Spanien (artiklarna 28 och 32 i lag 22/2009). I så fall lämnas deklarationen till Balearernas skatteverk (Agència Tributària de les Illes Balears, ATIB). Om den avlidne eller arvingen inte är bosatt i Spanien, se avsnittet om icke-bosatta.

Steg 1. Släktskapsgruppen och reduktionen för släktskap

Släktskapen med den avlidne avgör reduktionen av beskattningsunderlaget, skatteskalan, koefficienten och skattelättnaden (artikel 21 i lagstiftande dekret 1/2014):

Grupp	Vem	Reduktion för släktskap
I	Avkomlingar under 21 år	25 000 euro + 6 250 euro för varje år under 21, högst 50 000 euro
II	Avkomlingar som fyllt 21 år, make/maka och släktingar i uppstigande led	25 000 euro
III	Syskon, syskonbarn och föräldrars syskon (sidoanförvanter i andra och tredje led) samt släktingar i uppstigande och nedstigande led genom svågerskap (svärföräldrar, svärsöner, svärdöttrar, styvbarn)	8 000 euro
IV	Kusiner, mer avlägsna släktingar och personer utan släktskap	1 000 euro

Stabila parförhållanden (parejas estables) behandlas som makar om de uppfyller kraven i lag 18/2001 om stabila parförhållanden på Balearerna, inklusive registrering i registret över stabila parförhållanden eller i ett motsvarande offentligt register i en annan stat (artikel 60.1 i lagstiftande dekret 1/2014). Oregistrerade par får inte den behandlingen.

Steg 2. Andra reduktioner av beskattningsunderlaget

Utöver reduktionen för släktskap föreskriver de baleariska reglerna bland annat följande reduktioner (artiklarna 22 till 32 bis i lagstiftande dekret 1/2014):

• Funktionsnedsättning: 48 000 euro vid en grad på minst 33 % men under 65 %, och 300 000 euro vid en grad på minst 65 % (eller en psykisk funktionsnedsättning på minst 33 %).
• Den avlidnes permanentbostad (vivienda habitual): 100 % av dess värde, med ett tak på 270 151,20 euro per arvinge, för make/maka, släktingar i uppstigande och nedstigande led samt sidoanförvanter över 65 år som har bott tillsammans med den avlidne under de två föregående åren. Bostaden måste behållas i 5 år; om den säljs tidigare ska skatten regleras i efterhand med dröjsmålsränta. Lag 4/2026, i kraft sedan den 14 juni 2026, och Orden 13/2026 gör det möjligt att höja taket beroende på ö (331 859,70 euro på Mallorca och Menorca; 378 211,68 euro på Ibiza och Formentera). Hur detta konkret ska tillämpas på arv avvaktar ett ställningstagande från ATIB, så det bör granskas från fall till fall.
• Familjeföretag och andelar: 95 % av värdet av företaget, den yrkesmässiga verksamheten eller andelarna som är undantagna från förmögenhetsskatt, för make/maka och avkomlingar (och, om det inte finns avkomlingar, för släktingar i uppstigande led och sidoanförvanter till och med tredje led). Förvärvet måste behållas i 5 år (de statliga reglerna kräver 10). Vi går igenom detta i reduktionen på 95 % och kravet på en anställd vid uthyrning.
• Jordbruksföretag belägna på Balearerna: 100 %, med krav på att egendomen används i verksamheten, att den behålls i 5 år och på jordbruksinkomster (se vår analys av lag 6/2025 för jordbruksföretag).
• Livförsäkringar: 100 % med ett tak på 12 000 euro om förmånstagaren är make/maka, en släkting i uppstigande led eller en avkomling.
• Övriga fall: egendom som ingår i kulturarvet (95 % eller 99 %), utsläppsfria fordon (50 %) eller ECO-fordon (25 %), pengar som används för att starta ett företag och successiva överlåtelser av samma tillgångar inom mindre än 12 år.

Med skattelättnaden på 100 % ändrar dessa reduktioner sällan slutresultatet i grupp I och II, men de är fortfarande viktiga i två situationer: om skattelättnaden går förlorad för att ett krav inte uppfylls, och vid arv till syskon, syskonbarn och föräldrars syskon.

Steg 3. Skatteskalan och koefficienten för tidigare förmögenhet

Det beskattningsbara underlaget (base liquidable: det ärvda nettovärdet minus reduktionerna) beskattas enligt olika skalor beroende på grupp (artikel 33):

• Grupp I och II: 1 % upp till 700 000 euro; 8 % från 700 000 till 1 000 000 euro; 11 % från 1 000 000 till 2 000 000 euro; 15 % från 2 000 000 till 3 000 000 euro, och 20 % från 3 000 000 euro.
• Grupp III och IV: progressiv skala från 7,65 % till 34 %.

Beskattningsbart underlag från	Skatt före avdrag (cuota íntegra)	Återstående upp till	Skattesats
0 euro	0 euro	8 000 euro	7,65 %
40 000 euro	3 740 euro	8 000 euro	11,90 %
80 000 euro	9 180 euro	40 000 euro	16,15 %
120 000 euro	15 640 euro	40 000 euro	18,70 %
160 000 euro	23 120 euro	80 000 euro	21,25 %
240 000 euro	40 120 euro	160 000 euro	25,50 %
400 000 euro	80 920 euro	400 000 euro	29,75 %
800 000 euro	199 920 euro	och däröver	34,00 %

Förkortad tabell. Mellan 0 och 80 000 euro finns intervall på 8 000 euro med skattesatser från 7,65 % till 15,30 %.

Den skatt som blir resultatet multipliceras med en koefficient som beror på den förmögenhet arvingen redan hade och på arvingens grupp (artikel 34). För grupp I och II ligger den mellan 1 och 1,2; för syskon, syskonbarn och föräldrars syskon genom blodsband mellan 1,2706 och 1,5247; för släktingar genom svågerskap i grupp III mellan 1,6575 och 1,9550, och för grupp IV mellan 1,7 och 2,04.

Steg 4. Skattelättnaderna 2026

På denna justerade skatt tillämpas de regionala skattelättnaderna (artiklarna 36 och 36 bis i lagstiftande dekret 1/2014, i den lydelse som följer av lag 6/2025):

Arvinge	Skattelättnad
Grupp I och II: avkomlingar, make/maka, släktingar i uppstigande led och registrerade partner i stabila parförhållanden	100 %
Syskon, syskonbarn och föräldrars syskon (blodsband) när den avlidne inte efterlämnar avkomlingar, eller endast efterlämnar avkomlingar som gjorts arvlösa	60 %
Övriga i grupp III: samma sidoanförvanter när det finns avkomlingar, och släktingar genom svågerskap (svågrar och svägerskor, ingifta syskonbarn, svärföräldrar, svärsöner, svärdöttrar, styvbarn)	35 %
Grupp IV	Ingen skattelättnad

Skattelättnaderna gäller också arvsavtalen (pactos sucesorios) i balearisk civilrätt (donación universal, definición, finiquito), som beskattas inom denna skatt. Vi förklarar detta i definició mellan makar och i gåvor från föräldrar till barn på Balearerna.

Två krav som inte får förbises:

1. Fastigheternas värde. Om fastigheter ärvs får värdet i handlingen inte överstiga Catastros referensvärde ökat med 20 % (eller marknadsvärdet, om det inte finns något referensvärde). Regelverket utformar detta som ett villkor för att skattelättnaden ska kunna tillämpas, så värdet bör fastställas omsorgsfullt i handlingen om mottagande av arvet (escritura de aceptación de herencia). Det får också konsekvenser i inkomstskatten (IRPF) när arvingen säljer fastigheten.
2. Lämna självdeklarationen. Skattelättnaden befriar inte från skyldigheten att deklarera skatten. Även om skatten är noll måste deklarationen lämnas i tid.

Exempel

De tre exemplen utgår från ett dödsfall i oktober 2026, där den avlidne var bosatt på Balearerna och arvingarna är bosatta i Spanien.

Exempel 1. En 40-årig son ärver 400 000 euro, varav 250 000 euro avser faderns permanentbostad.

• Reduktion för släktskap (grupp II): 25 000 euro. Reduktion för permanentbostad: 250 000 euro.
• Beskattningsbart underlag: 400 000 − 25 000 − 250 000 = 125 000 euro. Skatt (1 %): 1 250 euro. Koefficient: 1.
• Skattelättnad på 100 %: skatt att betala 0 euro. Han måste lämna modell 650 inom 6 månader och behålla bostaden i 5 år för att inte förlora reduktionen.

Exempel 2. En brorson ärver 200 000 euro från en barnlös farbror. Hans tidigare förmögenhet är 100 000 euro.

• Reduktion för släktskap (grupp III): 8 000 euro. Beskattningsbart underlag: 192 000 euro.
• Skatt före avdrag: 23 120 + (192 000 − 160 000) × 21,25 % = 29 920 euro. Koefficient 1,2706: 38 016,35 euro.
• Skattelättnad på 60 %: −22 809,81 euro. Skatt att betala: 15 206,54 euro, omkring 7,6 % av det ärvda beloppet.

Exempel 3. En bror får ett legat på 50 000 euro och den avlidne efterlämnar barn som arvingar. Broderns tidigare förmögenhet är 500 000 euro.

• Beskattningsbart underlag: 50 000 − 8 000 = 42 000 euro. Skatt före avdrag: 3 740 + 2 000 × 11,90 % = 3 978 euro.
• Koefficient 1,3341 (tidigare förmögenhet mellan 400 000 och 2 000 000 euro): 5 307,05 euro.
• Skattelättnad på 35 % (konkurrerar med avkomlingar): −1 857,47 euro. Skatt att betala: 3 449,58 euro.

Tidsfrister, inlämning och betalning

• Tidsfrist: 6 månader från dödsfallet (artikel 90 i lagstiftande dekret 1/2014 och artikel 67 i förordningen).
• Förlängning: du kan begära en förlängning med ytterligare 6 månader inom de första 5 månaderna, med dödsattest, uppgift om arvingarna och en ungefärlig förteckning över tillgångarna. Förlängningen medför dröjsmålsränta (artikel 68 i förordningen).
• Blankett: självdeklaration på modell 650 (modelo 650), en per arvinge, till ATIB, som tillåter betalning och elektronisk inlämning via sin elektroniska tjänst. För grupp I och II räcker det att bifoga testamentet eller arvingeförklaringen (declaración de herederos) (artikel 88.2).
• Anstånd och delbetalning: om det inte finns tillräckligt med pengar i dödsboet kan du begära anstånd eller delbetalning; för familjeföretag och permanentbostad finns en särskild ordning med upp till 5 år utan ränta (artiklarna 38 och 39 i lag 29/1987).
• Inlämning efter tidsfristen: om det finns skatt att betala tillkommer ett tillägg på 1 % plus 1 % för varje hel månads försening, och på 15 % plus ränta efter 12 månader (artikel 27 i allmänna skattelagen, Ley General Tributaria). Om skatten är noll på grund av skattelättnaden kan sen inlämning leda till en sanktion för formell överträdelse.

Icke-bosatta arvingar och avlidna

Om den avlidne eller arvingen inte är bosatt i Spanien lämnas deklarationen till spanska skatteverket (Agencia Tributaria) (modell 650), inte till ATIB, och arvingen kan välja mellan de statliga och de regionala reglerna (andra tilläggsbestämmelsen i lag 29/1987 och spanska skatteverkets tabell över behörighetsfördelningen):

• Avliden bosatt på Balearerna och icke-bosatt arvinge: de baleariska reglerna kan tillämpas.
• Icke-bosatt avliden: reglerna i den region där det största värdet av tillgångarna belägna i Spanien finns kan tillämpas; om det inte finns några tillgångar i Spanien, reglerna i den region där arvingen är bosatt.

Sedan 2021 är denna rätt inte begränsad till personer bosatta i EU eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet: den omfattar även dem som är bosatta exempelvis i Storbritannien, Schweiz eller USA. Och sedan den 25 juli 2025 kräver de baleariska skattelättnaderna inte längre «obegränsad skattskyldighet» (obligación personal de contribuir), så ett icke-bosatt barn som väljer de baleariska reglerna kan tillämpa skattelättnaden på 100 %. Icke-bosatta beskattas endast för tillgångar belägna i Spanien. Vi utvecklar detta i förmögenhetsplanering på Mallorca för bosatta och icke-bosatta och på vår sida om skatterådgivning för icke-bosatta.

Andra skatter vid arv

• Kommunal värdeökningsskatt (plusvalía municipal): betalas av arvingen för stadsfastigheter. Den ska deklareras inom 6 månader, med möjlighet till förlängning upp till ett år, och många kommuner ger enligt sina kommunala föreskrifter (ordenanzas) en lättnad på upp till 95 % vid arv mellan nära familjemedlemmar. Kungligt lagdekret 29/2026 uppdaterar de högsta koefficienterna från och med den 1 december 2026, men vid tidpunkten för den här guiden finns det ingen uppgift om att det har godkänts av parlamentet (convalidación).
• Inkomstskatt (IRPF): ett arv ger varken upphov till en kapitalvinst för den avlidne eller till inkomst för arvingen, men det värde som deklareras i arvet blir anskaffningsvärdet när arvingen säljer.
• Förmögenhetsskatt: det ärvda läggs till arvingens förmögenhet per den 31 december. På Balearerna är det skattefria beloppet 3 000 000 euro.
• Belastningar på fastigheter: innan du säljer eller köper en ärvd fastighet bör du kontrollera att skatten har betalats; vi förklarar detta i att köpa en fastighet med arvsskatteskulder.

Vanliga frågor

Måste jag betala arvsskatt på Balearerna om jag ärver mina föräldrar?

I de allra flesta fall nej: barn och make/maka har en skattelättnad på 100 %. Men du måste lämna modell 650 inom 6 månader och uppfylla kraven, särskilt kravet på fastigheternas värde i handlingen.

Hur mycket betalar ett syskonbarn eller ett syskon?

Det beror på beloppet, på den tidigare förmögenheten och på om den avlidne efterlämnar barn. Vid ett arv på 200 000 euro och utan barn till den avlidne, omkring 15 200 euro (skattelättnad på 60 %). Om det finns barn sjunker skattelättnaden till 35 %.

Vad händer om jag inte deklarerar skatten i tid?

Tillägg tas ut på det belopp som ska betalas (från 1 % till 15 % plus ränta, beroende på förseningen). Om det inte finns något att betala kan det bli en sanktion för formell överträdelse. Om du räknar med att inte hinna är det klokt att begära förlängning inom de första 5 månaderna.

Jag bor utanför Spanien och ärver en förälder som var bosatt på Mallorca. Vilka regler gäller för mig?

Du kan välja de baleariska reglerna och tillämpa skattelättnaden på 100 %. Deklarationen lämnas till spanska skatteverket, inte till ATIB.

Har sambor (parejas de hecho) samma skattelättnad?

Endast stabila parförhållanden som är registrerade i registret över stabila parförhållanden på Balearerna eller i ett motsvarande register. Oregistrerade par beskattas som personer utan släktskap (grupp IV).

Så arbetar vi på Vicens Advisors

Vid ett arv går vi samtidigt igenom arvsskatten, plusvalía municipal och de framtida konsekvenserna i inkomstskatten och förmögenhetsskatten, fastställer fastigheternas värde i handlingen, förbereder och lämnar in självdeklarationerna och, om det finns icke-bosatta, väljer de mest förmånliga reglerna inför spanska skatteverket. Vicens Advisors, skatterådgivare i Manacor och på Mallorca, står till förfogande för arvingar som behöver hjälp med ett arv på Balearerna.

Källor

• Lag 29/1987 om arvs- och gåvoskatt (artiklarna 7, 24, 31, 38, 39 och andra tilläggsbestämmelsen) och kungligt dekret 1629/1991, förordningen om skatten (artiklarna 67 till 69).
• Lagstiftande dekret 1/2014, konsoliderad text om Balearernas överlåtna skatter (artiklarna 20 till 36 bis, 60, 86 till 92 samt tredje till femte tilläggsbestämmelserna).
• Lag 6/2025 av den 23 juli om den autonoma regionen Balearernas allmänna budget för 2025; lag 11/2023 av den 23 november; lagdekret 4/2023 (Decreto-ley 4/2023) av den 18 juli.
• Lag 4/2026 av den 11 juni och Orden 13/2026 av den 22 juni från regionministeriet för ekonomi, finanser och innovation (Consejería de Economía, Hacienda e Innovación).
• Lag 22/2009 om de autonoma regionernas finansiering (artiklarna 28 och 32); lag 58/2003, allmänna skattelagen (artiklarna 27 och 198).
• Spanska skatteverket (Agencia Tributaria): tabell över behörighetsfördelningen för modell 650 (uppdaterad den 9 juni 2026).
• Kungligt lagdekret 29/2026 (Real Decreto-ley 29/2026) av den 6 oktober.

JURIDISK ANSVARSFRISKRIVNING

Detta innehåll är avsett som information och utgör inte skatte- eller juridisk rådgivning. Det bygger på gällande regelverk och den information som fanns tillgänglig den 5 november 2026. Siffrorna i exemplen är vägledande och bygger på förenklade antaganden. Varje arv kräver en särskild analys. Den svenska versionen är en översättning för informationsändamål; den spanska texten i de citerade rättsakterna är den enda som är avgörande.

© Vicens Advisors, S.L. Alla rättigheter förbehållna. Helt eller delvis återgivande av detta innehåll, oavsett medium eller förfarande, är förbjudet utan uttryckligt skriftligt tillstånd från rättighetsinnehavaren.